Сегодня — крайний срок уплаты двух авансовых платежей по налогу на прибыль:
• ежеквартального;
• ежемесячного.
Как считаются ежемесячные авансовые платежи:
Код строки раздела 2 1 квартал 2021 2 квартал 2021 3 квартал 2021
180 — сумма исчисленного налога на прибыль — всего 5 000 15 000 28 000
210 — сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период 0 10 000
(5 000 5 000)= стр. 180 стр. 290 декларации за 1 квартал) 25 000
(15 000 10 000)= стр.180 стр.290 декларации за полугодие)
290 — сумма ежемесячных авансовых платежей 5 000 10 000
(15 000 — 5 000)= стр.180 декларации за полугодие — стр.180 декларации за 1 квартал) 13 000
(28 000 — 15 000)= стр.180 декларации за 9 месяцев — стр.180 декларации за полугодие)
Таким образом по этому примеру до 28 октября надо заплатить ежеквартальный платеж в сумме 3 000 руб. (28 000 — 25 000) и ежемесячный в сумме 4 333 руб. (13 000/3).
Напомним, начислять ежемесячные платежи надо, если доход компании за четыре квартала превышает 60 млн рублей (по 15 млн рублей в среднем за квартал).
Источник: «Клерк»