Отчетность
Все организации, в том числе и малые предприятия, обязаны сдавать бухотчетность в электронном виде. Для тех, кто не хочет или не может позволить себе покупку программы по сдаче отчетности, появится возможность заполнить отчетность через личный кабинет на сайте ФНС.

Отчет о численности больше не сдаем
Отменен отчет о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 год.
Новый РСВ применяется с 1 января 2021 года, с отчетности за 2020 год.

Штрафы за ошибки в СЗВ-ТД
Если вы не сдадите в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-ТД в срок либо укажите в отчете неполные или недостоверные сведения, руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.
За первое нарушение могут выписать предупреждение.
Введено с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ, п. 8 ст. 1.

Учет запасов нужно вести в соответствии с ФСБУ 5/2019
С 2021 года для отражения в учете запасов бухгалтерам нужно руководствоваться ФСБУ 5/2019. Этот стандарт обязателен для подавляющего большинства организаций. Его вправе не применять только бюджетники и микроорганизации на упрощенке.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н.

Налог на прибыль
Сдаем новую форму декларации по прибыли.
С отчетности за 2020 год нужно заполнять новую форму декларации по налогу на прибыль. Приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655 внесены изменения в декларацию, ее электронный формат и порядок заполнения.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.

Порядок распределения прибыли с обособленными подразделениями узаконили
В Налоговом кодексе РФ появился порядок распределения прибыли компании, которая имеет обособленные подразделения и по некоторым операциям имеет право платить налог на прибыль по пониженной ставке. Налоговая база для расчета региональной части налога на прибыль должна распределяться между обособленными подразделениями.
Этот порядок применялся и до внесения изменений в Налоговый кодекс. Теперь его закрепили в пункте 2 статьи 288 Налогового кодекса РФ.
Применяется с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ, п. 9 ст. 1.

Проценты по «коронавирусным» кредитам разрешено включать в расходы по мере оплаты
В отличие от общеустановленного порядка учета процентов по долговым обязательствам, проценты по «коронавирусным» кредитам можно учитывать по мере их оплаты. Это разрешено Федеральным законом от 13 июля 2020 г. № 204-ФЗ.
Такой порядок применяется в отношении процентов по льготным кредитам, полученным с целью: возобновления деятельности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16 мая 2020 г. № 696; поддержки и сохранения занятости в соответствии с постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 422.
Новый порядок учета процентов в отношении этих кредитов распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года

Новые льготы для IT сферы.
Компании, работающие сфере IT технологий, получили право платить налог в размере 3-х процентов в федеральный бюджет и 0 процентов в региональный.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ.

Электронно-вычислительную технику ИТ-компаниям нужно амортизировать
Отменили пункт 6 статьи 259 Налогового кодекса РФ. Этот пункт позволял не амортизировать электронно-вычислительную технику, а списывать сразу в расходы затраты на покупку техники. Теперь придется начислять амортизацию.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ.

Налог на доходы физических лиц
-новая форма 3-НДФЛ за 2020 год;
-новые правила обложения НДФЛ процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке;
-повышение ставки НДФЛ до 15%;
-новые перечни медицинских услуг и дорогостоящего лечения для социального вычета по НДФЛ (утв. постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458).

Изменения по имущественным налогам с 2021 года
В части имущественных налогов плательщикам — компаниям необходимо учитывать:
-обновление формы декларации по налогу на имущество;
-отмену декларирования транспортного и земельного налогов (за 2020 год уже не отчитываемся);
-новую обязанность сообщать налоговикам об объектах налогообложения ТН и ЗН, если они не прислали налоговое уведомление;
-изменение порядка уплаты транспортного и земельного налогов и авансов по ним.

С вкладов в банке будут брать налог
Вклады россиянин в банках теперь будут облагаться НДФЛ. Ранее проценты по рублевым вкладам налогами не облагались. Теперь с процентов, полученные по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, нужно платить НДФЛ по ставке 13 процентов.
Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн. руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.
Применяется с 1 января 2021 года, то есть налог за 2021 год нужно будет уплатить в 2022 году.
Основание: П. 2, 4 ст. 2 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

Транспортный налог
Единый по стране срок уплаты транспортного налога
Региональные власти лишены права устанавливать свои, отличные от Москвы, сроки уплаты налога для организаций. Теперь власти субъектов РФ могут определять только налоговые ставки и порядок уплаты налога: авансами или целиком.
Организации, владеющие транспортными средствами, уплачивают транспортный налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года.
Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть уплачены не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 63 ст. 2.

Земельный налог
С 1 января 2020 года сроки уплаты земельного налога вправе устанавливать только федеральные власти. За региональными властями сохранилось право устанавливать ставки и порядок перечисления налога.
Теперь для всех организаций установлен единый срок уплаты налога:
За истекший год организации должны уплатить земельный налог не позднее 1 марта следующего года.
Сроки перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п.72, ст.2 и п. 77, ст. 2.

Налоговую декларацию по земельному налогу больше сдавать не нужно
Налоговая декларация по земельному налогу отменена с отчетности за 2020 год. Бухгалтерам больше не нужно сдавать декларацию, но за ними осталась обязанность рассчитывать налог и авансовые платежи. Налоговая инспекция будет параллельно самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них данных.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документы: П. 26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ и Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440.

ККТ
Заканчивается отсрочка по применению ККТ для ИП без персонала, которые продают товары собственного производства, работы, услуги. Продолжать работу без ККТ можно только до 1 июля 2021 года.
Вступает в силу с 1 июля 2021 года.
Основание: Ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

Упрощенка
С 1 января 2021 года после превышения лимита до доходам в 150 млн рублей, и, или лимита по численности персонала в 100 человек, компания не теряет право на применение упрощенной системы налогообложения.
У компании есть право работать на УСН до достижения планки по доходам в 200 млн рублей и численности персонала — 130 человек.
С квартала, в котором доходы УСН-фирмы превысили 150 млн руб., но не достигли 200 млн рублей нужно заплатить налог на повышенной ставке.
Новые повышенные ставки для УСН в 2021 году при превышении лимитов:
8 процентов – если компания работает на УСН объектом «доходы»;
20 процентов – если объект работает на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

Новые реестры для подтверждения нулевой ставки и налоговых вычетов
Налоговая служба утвердила новые формы, порядок и формат заполнения реестров, предусмотренных подпунктами 10 и 12 пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса: реестра деклараций на товары для экспресс-грузов и реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Приказ ФНС от 20.08.2020 № ЕД-7-15/593.

Появились правила удаленной работы
В Трудовом кодексе с 1 января 2021 года закрепили новый режим работы – удаленный.
Работников можно перевести на удаленную работку полностью или частично. Например, на несколько дней в неделю или в месяц.
Дополнительного соглашения к трудовому договору заключать не нужно. Достаточно письменного согласия работника на перевод и приказа руководителя. В приказе оговариваются сроки перевода и условия удаленки.

МРОТ 2021
Его утвержденный размер — 12 392 руб.